# Valor de Pauta — ICMS-ST e FCP-ST Nas vendas de alguns produtos como a água mineral ou potável **destinadas a Sergipe**, o ICMS-ST não usa margem (MVA). A base de calculo vem da **pauta fiscal** da portaria da SEFAZ-SE: valor oficial por produto e embalagem. > [!NOTE] > A pauta **não** sai do preço de venda. Um desconto do ST e do FCP sobre o preço do produto não é a pauta. O valor é cadastrado. O sistema só multiplica a quantidade da nota por esse valor e aplica as alíquotas. Vale para **nota fiscal eletrônica (NF-e)**. Cupom (NFC-e) continua no cálculo antigo. ## O que cadastrar Exemplo: Na **figura tributária** de produto um produto para o estado de Sergipe (SE): | Campo | Valor | |-------|--------| | UF | SE | | ICMS próprio | 12% | | ICMS substituição | **19%** | | FCP ST | **1%** água sem gás, ou **2%** água com gás | | Tipo de base do ICMS ST | **Pauta** | | MVA | **0** | | Redução | **0** | | Situação do ICMS | com substituição tributária | Água sem gás e água com gás precisam de figuras (ou produtos) diferentes, porque o percentual do FCP vem da figura. ### Figura tributária ![[ValorPauta_FiguraTributaria.png|572]] > [!NOTE] > Se a alíquota de substituição ficar em branco ou zero, o sistema usa o ICMS da nota (12%) e o ICMS-ST **zera**. No **cadastro do produto**, campo **Pauta**: valor **unitário** da portaria, na mesma unidade da nota. Exemplo da água de 1.500 ml: **R$ 9,90**. ### Produto ![[ValorPautaCadastroProduto.png]] A pauta só entra no cálculo quando o tipo da base é **Pauta** e o valor de pauta do produto é maior que zero. Com tipo **MVA**, a pauta preenchida é ignorada. Se o tipo for Pauta e o valor estiver zerado, o cálculo volta para a margem de valor agregado. ## Não misturar MVA e Pauta São duas formas de montar a base do ICMS-ST. Na pauta de Sergipe a margem **já está incluída** no valor de Pauta (Portaria SEFAZ-SE n. 264/2023, art. 4º). - **MVA:** base = valor da operação + margem. - **Pauta:** base = quantidade × valor da portaria. No mesmo item, usar um tipo de base, ou o outro. Com Pauta, a MVA fica zerada. ## Exemplo — 1 unidade de água 1.500 ml Preço do produto: **R$ 10,63**. Pauta: **R$ 9,90**. FCP: **1%** (sem gás). 1. ICMS próprio: 10,63 × 12% = **R$ 1,28** 2. Base do ST: 1 × 9,90 = **R$ 9,90** 3. ICMS-ST: 9,90 × 19% − 1,28 = **R$ 0,60** 4. FCP-ST: 9,90 × 1% = **R$ 0,10** 5. Total da nota: 10,63 + 0,60 + 0,10 = **R$ 11,33** O preço do produto continua sendo a base do ICMS próprio. A pauta só muda a base da substituição. ### Nota fiscal ![[ValorPautaNFe.png]] ## XML ICMS-ST e FCP-ST **não se somam** num único valor no XML. | Campo | Valor | | -------------------------- | ------------------------------ | | Base de cálculo do ICMS ST | **9,90** | | Valor do ICMS ST | **0,60** | | FCP ST | **0,10** | | Total da nota | **11,33** (produto + ST + FCP) | ## DANFE Mas no DANFE o valor do FCP ST é somado no valor do ICMS ST para destacar o imposto FCP ST para o cliente. exemplo: | Campo | Valor | | -------------------------- | ------------------------------ | | Base de cálculo do ICMS ST | **9,90** | | Valor do ICMS ST + FCP ST | **0,70** | | Total da nota | **11,33** (produto + ST + FCP) | ![[ValorPautaDANFE.png]] ## Recolhimento O recolhimento em Sergipe também é separado: uma GNRE para o ICMS-ST e outra para o FCP-ST. ## Referência Portaria SEFAZ-SE n. 264/2023 — pauta fiscal de valores mínimos para ICMS retido ou antecipado nas operações com água mineral ou potável destinadas a Sergipe. Os valores do anexo já incluem a margem. Há atualizações posteriores no Diário Oficial; conferir o valor vigente na SEFAZ antes de alterar o cadastro do produto.